Отримав листа від CRA про перевірку декларації. Що робити?
Не панікуй — але й не ігноруй. Перевірка (review) — це не аудит. Дій по кроках:
- Прочитай весь лист. Там вказано, за який рік, які рядки перевіряють і до якої дати треба відповісти.
- Збери саме ті документи, які просять — зазвичай чеки, довідки (slips) або підтвердження конкретного вирахування чи кредиту.
- Надішли до дедлайну. Через CRA My Account («Submit documents») або поштою. Зберігай копії всього надісланого.
- Не встигаєш — зателефонуй за номером з листа і попроси більше часу *до* дедлайну, а не після.
- Не надсилай зайвого. Відповідай лише на те, що запитали.
| Перевірка CRA (Review) | Аудит CRA (Audit) | |
|---|---|---|
| Що це | CRA перепровіряє окремі рядки декларації | Глибока перевірка книг та документів |
| Наскільки часто | Дуже часто — тисячі щороку | Рідше і серйозніше |
| Що робити | Надіслати запитані документи до дедлайну | Навести лад; звернутися по допомогу |
| Якщо все добре | Декларація без змін | Декларація без змін |
Не подав форму T1135 про закордонні активи. Мене справді можуть оштрафувати на $2,500?
Так. Якщо загальна *собівартість* твого закордонного майна (specified foreign property) хоч раз за рік перевищила $100,000 CAD, форму T1135 подавати обов'язково — навіть якщо податку з нього нуль. Рахунки в українських банках, акції за кордоном, нерухомість за межами Канади — все рахується.
- Перевір поріг. Додай собівартість (не ринкову ціну) закордонного майна. Хоч раз за рік понад $100,000 CAD? Форму подавати треба.
- Знай штраф. $25 за кожен день прострочення — мінімум $100, максимум $2,500 за рік — навіть без податкового боргу. За грубу недбалість — $500/місяць, до $12,000.
- Подай пропущені форми зараз. Пізно краще, ніж ніколи — денний штраф зупиняється в день подання.
- Якщо пропустив кілька років — читай про програму добровільного розкриття нижче, але тільки *до* того, як CRA зв'яжеться з тобою.
- Новачки: за рік, коли ти вперше став резидентом Канади, T1135 не подається — а з наступного року вже так.
| Ситуація | Штраф (за рік) |
|---|---|
| Прострочене подання | $25/день — мін. $100, макс. $2,500 |
| Груба недбалість / умисне неподання | $500/місяць, до $12,000 |
| Податку з майна немає | Штраф все одно застосовується |
Помилився в декларації за минулий рік. Чи можна виправити без великих штрафів?
Так — через програму добровільного розкриття CRA (Voluntary Disclosures Program, VDP). Золоте правило: звернись раніше, ніж CRA зв'яжеться з тобою.
- Дій до того, як CRA тебе знайде. Коли перевірка чи аудит вже почалися — найкраще полегшення втрачене.
- Розкриття має бути повним — всі роки, всі помилки. Неповні заявки відхиляють.
- Подай форму RC199 (або листа з тією ж інформацією) разом із виправленими деклараціями через «Submit documents» у CRA My Account.
- Сплати податковий борг (або домовся про розстрочку). Полегшення стосується штрафів і відсотків — не самого податку.
- Знай два сценарії за чинною програмою: звернувся сам («unprompted») → штрафи скасовано, 75% відсотків знято; після звернення CRA («prompted») → полегшення менше.
| Сам звернувся (unprompted) | Після звернення CRA (prompted) | |
|---|---|---|
| Штрафи | 100% скасовано | До 100% (на розсуд CRA) |
| Відсотки | 75% знято | 25% знято |
| Кримінальне переслідування | Не передається | Не передається |
TFB підготує твої виправлені декларації T1 (від $89).
Щойно приїхав до Канади (CUAET). Що треба знати про першу декларацію?
- Перша декларація — з дня приїзду до 31 грудня, а не за весь рік.
- Подавай навіть без доходу. Декларація відкриває GST/HST кредит, Canada Child Benefit та провінційні кредити.
- Ліміт вирахування RRSP у перший рік — $0. Він будується з канадського доходу, тож починається з наступного року.
- T1135 у рік імміграції не подається — але запиши ринкову вартість закордонного майна на день приїзду. Це твоя собівартість на майбутнє.
- Декларуй світовий дохід з дня приїзду. Дохід, зароблений до приїзду, в Канаді не оподатковується.
- Зберігай документи про приїзд — дату набуття резидентства, SIN, адресу.
| Зроби | Не роби |
|---|---|
| Подай декларацію за рік приїзду | Вважай, що без доходу декларація не потрібна |
| Одразу подайся на CCB / GST/HST кредит | Відкладай справи з CRA «на наступний рік» |
| Зафіксуй вартість закордонного майна на день приїзду | Вгадуй пороги T1135 потім |
| Зберігай всі довідки (T4, T5) і чеки | Викидай документи |
Декларації T1 для новачків у TFB — від $89 (студентам $59).
Я самозайнятий (freelancer). Які витрати найчастіше перевіряє CRA?
Дві категорії викликають найбільше запитань:
Харчування та розваги (meals & entertainment)
- До вирахування — лише 50%: менше з двох сум — фактично витраченої або розумної за обставин.
- Зберігай чек і запис, з ким зустрічався і з якої справи.
- Вечері з клієнтами, кава по справі: 50%. Особисті обіди: 0%.
Витрати на авто
- Вираховується лише відсоток службового використання: службові км ÷ всі км.
- Веди журнал поїздок (logbook): дата, пункт призначення, мета, км кожної службової поїздки. CRA регулярно відхиляє витрати на авто без журналу.
- Витрати до вирахування (пропорційно): пальне, страхування, ремонт, відсотки за лізингом/кредитом у межах лімітів CRA.
| Вечеря з клієнтом $100 | Сума |
|---|---|
| Вартість вечері | $100 |
| До вирахування (50%) | $50 |
| Зекономлено податку (ставка ~30%) | ~$15 |
| Все одно з кишені | ~$85 |
Ніколи не витрачай $100 «заради списання» — витрачай, бо бізнесу треба. Безлад у книгах? Бухгалтерія TFB — від $259/міс, перший місяць безкоштовно.
Живу не в Канаді, але здаю тут житло в оренду. Як платити податок?
За замовчуванням: орендар або менеджер має утримати 25% з валової оренди і перерахувати до CRA до 15-го числа наступного місяця. Але зазвичай є кращий варіант:
- Знай правило за замовчуванням. 25% з *валової* оренди, без вирахування витрат. З оренди $2,000/міс — це $500/міс утримання.
- Обери Section 216. Подай форму T1159 і плати податок з чистого орендного доходу — оренда мінус відсотки за іпотекою, податок на нерухомість, страхування, ремонт, комісія менеджеру — за прогресивною шкалою. Зазвичай набагато менше, ніж 25% з валової.
- Подай форму NR6 завчасно (до 1 січня або до першої орендної плати). Зі схваленням CRA протягом року утримуватимуть лише 25% з *чистої* оренди — набагато кращий грошовий потік.
- Стеж за дедлайном. Декларацію за Section 216 подай протягом 2 років після кінця року (до 30 червня наступного року, якщо подавав NR6).
| Оренда $24,000/рік, витрати $14,000 | За замовчуванням: 25% з валової | Section 216: податок з чистої |
|---|---|---|
| База оподаткування | $24,000 валової | $10,000 чистої |
| Податок утримано/сплачено | $6,000 | ~$2,000–$2,500 за прогресивною шкалою |
| Витрати враховано | Ні | Так |
CTA
Є питання? Пиши у WhatsApp: 437-879-6899 — декларації T1 від $89, студентам $59.
Офіційні посилання CRA
– Програма добровільного розкриття (VDP): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/16-5-1/voluntary-disclosures-program.html
– Новачки в Канаді та CRA: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants.html
