Я самозайнятий і добре заробляю. Чи варто відкривати корпорацію заради податків?

Сама по собі корпорація податки не зменшує — все залежить від того, що ти робиш із прибутком:

  1. Головна вигода — відстрочка, а не звільнення. Канадська приватна корпорація (CCPC) платить приблизно 11–12% комбінованого федерального та провінційного (Онтаріо) податку з перших $500,000 активного доходу (пільга малому бізнесу: 9% федеральних; частка Онтаріо з 1 липня 2026 знизилася з 3.2% до 2.2%). Але ця низька ставка діє лише на прибуток, який залишається в корпорації — все, що забираєш зарплатою чи дивідендами, оподатковується особисто.
  2. Порівняй із самозайнятістю. Самозайнятий платить особистий податок з усього прибутку в рік заробітку — до приблизно 53.5% за верхньою ставкою Онтаріо. Якщо всі зароблені гроші йдуть на життя, корпорація нічого не заощадить.
  3. Коли це виправдано. Зазвичай сенс є, коли прибуток помітно перевищує витрати на життя, потрібен захист від відповідальності або будуєш бізнес, який колись продаси.
  4. Порахуй витрати. Реєстрація, щорічна декларація T2, бухгалтерія, книга протоколів — кілька тисяч доларів щороку на відповідність вимогам.
  5. Не відкривай корпорацію лише «заради списань». Самозайнятий списує ті самі бізнес-витрати, що й корпорація. Правила списання не змінюються — змінюється ставка на нерозподілений прибуток.
Самозайнятий Корпорація (CCPC)
Податок зі $100K прибутку, що лишився в бізнесі Особистий податок одразу (гранична ставка) ~11–12% комбіновано (Онтаріо, 2026)
Гроші, які забираєш собі Особистий податок Особистий податок із зарплати/дивідендів
Відповідальність Необмежена особиста Обмежена (окрема юрособа)
Щорічні витрати на звітність Мінімальні (T1) T2 + бухгалтерія + протоколи

Що вигідніше: зарплата чи дивіденди з корпорації?

Податкова система Канади побудована так, що сумарний корпоративний + особистий податок виходить приблизно однаковим в обох варіантах (це називається інтеграцією). Тож питання не в податку, а в тому, що дає кожен варіант:

  1. Зарплата: вираховується і будує пільги. Зарплата — витрати корпорації, що вираховуються. Вона створює ліміт внесків до RRSP (18% заробітку, максимум $33,810 на 2026 рік), дає стаж CPP і довідку T4, яку люблять банки при іпотеці.
  2. Зарплата: подвійний CPP. Ти платиш і працівничу, і роботодавчу частини CPP — разом близько 11.9% — плюс потрібен payroll-акаунт і регулярні перерахування.
  3. Дивіденди: просто і гнучко. Жодного CPP, жодної payroll-адміністрації; виплачуєш коли зручно (за рішенням директорів). Дивідендний податковий кредит частково компенсує вже сплачений корпоративний податок.
  4. Дивіденди: мінуси. Не вираховуються для корпорації, не створюють RRSP-ліміту, не дають CPP, а довідка T5 для банку слабша за T4.
  5. Поширене рішення: комбінація. Багато власників беруть стільки зарплати, щоб вистачило на RRSP і CPP, а решту — дивідендами. Кожні дивіденди оформлюй рішенням директорів, а T4/T5 подавай вчасно.
Зарплата (T4) Дивіденди (T5)
Вираховується для корпорації Так Ні
CPP Так — обидві частини (~11.9%) Ні
Ліміт RRSP Так — 18%, до $33,810 (2026) Ні
Payroll-адміністрування Потрібне Не потрібне
Шанси на іпотеку Високі (T4) Нижчі (T5)

Які витрати може списувати моя маленька корпорація?

Правило просте: списуються розумні витрати, понесені для заробітку бізнес-доходу. Найпоширеніші:

  1. Люди — зарплати, винагороди, послуги підрядників.
  2. Приміщення — оренда офісу/магазину, комунальні, страхування бізнесу.
  3. Авто — лише відсоток службового використання (службові км ÷ всі км) з журналом поїздок (logbook).
  4. Домашній офіс — розумна частка оренди, комунальних і ремонту, якщо регулярно працюєш з дому.
  5. Харчування та розваги — лише 50%, з чеками та записом, з ким і з якої справи.
  6. Професійні та фінансові — послуги бухгалтера і юриста, банківські комісії, реклама, амортизація обладнання (CCA).
  7. Зберігай докази. Чек + запис про службову мету. CRA регулярно відхиляє витрати на авто та харчування без документів.
  8. Це ніколи не списується — особисті обіди, дорога з дому на роботу, штрафи, особистий одяг.
Списуються Не списуються
Вечеря з клієнтом (50%) Власний обід (0%)
Службові км із журналом Дорога дім–робота
Домашній офіс (пропорційно) Вся оренда як «офіс»
Бухгалтер, юрист Штрафи CRA
Обладнання (через CCA роками) Особисте авто, особиста частина телефону

Безлад у книгах? Кожен загублений чек — це списання, яке не доведеш. Бухгалтерія TFB — від $259/міс, перший місяць безкоштовно.

Чи потрібна мені холдингова компанія (holding company)?

Холдингова компанія — окрема корпорація, що володіє акціями твоєї операційної компанії та/або інвестиціями. Деяким потрібна, але не всім:

  1. Для чого її використовують. Типові причини: захист від кредиторів (інвестиції поза ризиком операційної компанії), окреме тримання інвестицій, спадкове планування (наприклад, estate freeze).
  2. Податковий бік. Дивіденди між корпораціями зазвичай рухаються без податку, а кожна людина може отримати власну довічну пільгу на приріст капіталу (до $1.25 млн на кваліфіковані акції малого бізнесу) при майбутньому продажу — але акції мають лишитися достатньо «чистими».
  3. Вартість. Друга корпорація — це друга декларація T2 щороку, міжкорпоративна бухгалтерія та витрати на юриста при створенні. Це щорічні витрати, не разові.
  4. Коли це зайве. Одна маленька операційна компанія, скромний нерозподілений прибуток, жодних активів під ризиком — холдинг лише додає паперів.
  5. Порадься перед створенням. Структура акцій, вибори на кшталт rollover за 85(1) — це юридично-податкова робота, яку треба зробити правильно з першого разу. Ця сторінка — освітня; про твою ситуацію говори з бухгалтером і юристом.
Холдинг може мати сенс Ймовірно зайве
Значний нерозподілений прибуток чи інвестиції Одна маленька компанія, скромні прибутки
Реальний юридичний ризик в операційному бізнесі Жодних активів під ризиком
Планується передача бізнесу/спадщина Таких планів немає
Є бюджет на дві T2 + юриста щороку Хочеться максимально простої структури

Взяв гроші з корпорації в борг. Які податкові ризики?

Це одна з найдорожчих помилок малих корпорацій. За підпунктом 15(2) Закону про прибутковий податок:

  1. Правило одного року. Позика від корпорації зазвичай має бути повернена протягом одного року після кінця податкового року корпорації, в якому її взяли. Не встиг — вся сума позики оподатковується як твій особистий дохід — причому в рік, коли позичив, а не в рік прострочення.
  2. Приклад. Рік корпорації закінчується 31 грудня. У червні 2025 позичив $40,000 — поверни до 31 грудня 2026, інакше ці $40,000 підуть у твою особисту декларацію за 2025 рік.
  3. Фіктивні повернення не працюють. Повернути перед дедлайном і за кілька днів позичити знову ту саму суму — це «серія позик» (series of loans), CRA її не визнає. Повернення має бути реальним рухом грошей із банківськими виписками.
  4. Безвідсоткова — не безкоштовна. Позики акціонерам під низький або нульовий відсоток можуть створити умовну відсоткову вигоду за підпунктом 80.4 — додатковий оподатковуваний дохід, навіть коли 15(2) не застосовується.
  5. Чисті способи. Або зарплата (вираховується, потрібен payroll), або дивіденди (рішення директорів + довідка T5). Якщо це справді позика — письмовий договір із реальним графіком погашення.
Чисті способи забрати гроші Пастка
Зарплата через payroll (T4) «Позика» без документів і повернення
Дивіденди за рішенням директорів (T5) Повернув перед дедлайном і знову позичив
Справжня позика: договір + реальні платежі Безвідсоткова позика без жодних паперів

Корпорація цього року не працювала. Чи треба подавати T2?

Так. Кожна резидентна корпорація мусить подавати декларацію T2 щороку, навіть із нульовим доходом і нульовою діяльністю:

  1. Неактивна — все одно подає. «Не працювала» не означає «не звітує». CRA вимагає T2 і від неактивних корпорацій.
  2. Знай дедлайн. T2 подається протягом 6 місяців після кінця фінансового року (наприклад, рік до 31 грудня → до 30 червня). Борг зі сплати — раніше: 2 місяці після кінця року (3 місяці для малих CCPC, що мають право).
  3. Тільки електронно — паперова коштує $1,000. Електронне подання обов'язкове для податкових років, що починаються після 2023. Паперова без винятку — штраф $1,000 за недотримання.
  4. Якщо підходиш — коротка T2 (Short Return). Неактивні CCPC, що мають право, можуть подати спрощену: CCPC весь рік, нульовий чистий дохід або збиток, представництво лише в одній провінції, жодних кредитів до повернення, жодних оподатковуваних дивідендів не отримано і не виплачено.
  5. Штрафи за запізнення реальні. 5% несплаченого податку + 1% за кожен повний місяць (до 12 місяців), а відсотки нараховуються щодня.
  6. Корпорація більше не потрібна? Ліквідуй правильно (dissolution) — але фінальна T2 за рік ліквідації все одно потрібна.
Ситуація Що подавати
Активна корпорація Повна T2 + додатки GIFI (100, 125, 141)
Неактивна, CCPC має право Коротка T2 (Short Return)
Були доходи/витрати, але чистий нуль Повна T2 (звітуй усе — збитки переносяться)
Закриваєш компанію Фінальна T2 за рік ліквідації, потім dissolution

TFB готує декларації T2 від $899 — включно з нульовими та короткими.

CTA

Маєш корпорацію і не впевнений, що все робиш правильно? Пиши у WhatsApp: 437-879-6899 — декларації T2 від $899, бухгалтерія від $259/міс (перший місяць безкоштовно).

Офіційні посилання CRA

– Ставки корпоративного податку (Corporation tax rates): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-tax-rates.html

– Посібник з декларації T2 (T4012): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012/t2-corporation-income-tax-guide-before-you-start.html

Shopping Cart