خوداشتغالم و درآمدم خوبه؛ ثبت شرکت واقعاً مالیاتمو کم میکنه؟
ثبت شرکت خودش معجزه نمی‌کنه — مهم اینه که با سودت چیکار می‌کنی:
- نکته اصلی: تعویق مالیاته، نه معافیت. شرکت خصوصی کانادایی (CCPC) روی ۵۰۰ هزار دلار اول درآمد فعال فقط حدود ۱۱ تا ۱۲٪ مالیات ترکیبی فدرال+انتاریو میده (کسر کسب‌وکار کوچک: ۹٪ فدرال؛ سهم انتاریو از ۱ جولای ۲۰۲۶ از ۳٫۲٪ شد ۲٫۲٪). ولی این نرخ پایین فقط برای سودیه که داخل شرکت میمونه — هرچی برداری بیرون، مالیات شخصی میخوره.
- با خوداشتغالی مقایسه کن. خوداشتغال کل سود همون سال با نرخ شخصی مالیات میده — تا حدود ۵۳٫۵٪ در انتاریو. اگه همه درآمدت رو خرج زندگی می‌کنی، ثبت شرکت هیچی برات کم نمی‌کنه.
- کی می‌صرفه؟ وقتی سودت خیلی بیشتر از خرج زندگیته، می‌خوای مسئولیت حقوقی‌ت محدود بشه، یا یه روزی می‌خوای بیزینس رو بفروشی.
- هزینه‌ها رو حساب کن. هزینه ثبت، اظهارنامه سالانه T2، حسابداری و دفتر صورت‌جلسات — سالی چند هزار دلار هزینه ثابت.
- فقط برای «کسر هزینه» شرکت ثبت نکن. خوداشتغال همون هزینههایی رو کسر میکنه که شرکت میکنه. قانون کسر عوض نمیشه — نرخ مالیات سودِ نگه‌داشته‌شده عوض میشه.
| خوداشتغالی | شرکت (CCPC) | |
|---|---|---|
| مالیات ۱۰۰ هزار دلار سودی که تو بیزینس میمونه | همون سال با نرخ شخصی | حدود ۱۱–۱۲٪ ترکیبی (انتاریو ۲۰۲۶) |
| پولی که برمیداری خونه | مالیات شخصی | مالیات شخصی روی حقوق/سود سهام |
| مسئولیت حقوقی | نامحدود و شخصی | محدود (شخصیت حقوقی جدا) |
| هزینه سالانه | خیلی کم (T1) | اظهارنامه T2 + حسابداری + صورت‌جلسات |
از شرکت حقوق بگیرم بهتره یا سود سهام (dividends)؟
سیستم مالیاتی کانادا طوری طراحی شده که جمع مالیات شرکت+شخصی تو هر دو راه تقریباً یکی درمیاد (بهش میگن integration). پس سؤال اصلی مالیات نیست، امکانات هر راهه:
- حقوق: کسر میشه و سابقه میسازه. حقوق هزینه قابل کسر شرکته؛ برات سهمیه RRSP میسازه (۱۸٪ درآمد، سقف ۳۳٬۸۱۰ دلار برای ۲۰۲۶)، سابقه CPP بازنشستگی میسازه و فیش T4 برای وام مسکن خیلی کمک میکنه.
- حقوق: هزینه CPP دوطرفه. هم سهم کارمند هم سهم کارفرما رو خودت میدی — جمعاً حدود ۱۱٫۹٪ — بهعلاوه راهاندازی payroll و واریزی‌های ماهانه.
- سود سهام: ساده و منعطف. نه CPP، نه دردسر payroll؛ هر وقت خواستی می‌گیری (با مصوبه هیئت‌مدیره). کردیت مالیاتی سود سهام بخشی از مالیات شرکتی رو جبران میکنه.
- سود سهام: معایبش. برای شرکت قابل کسر نیست، سهمیه RRSP نمیسازه، سابقه CPP نداره و فیش T5 پیش بانک به‌اندازه T4 اعتبار نداره.
- راه رایج: ترکیبی. خیلی‌ها اون‌قدر حقوق می‌گیرن که RRSP و CPP بسازن، بقیه رو سود سهام. برای هر سود سهام مصوبه هیئت‌مدیره نگه دار و فیش‌های T4/T5 رو سر وقت بفرست.
| حقوق (T4) | سود سهام (T5) | |
|---|---|---|
| قابل کسر برای شرکت | بله | نه |
| CPP | بله — دوطرفه (حدود ۱۱٫۹٪) | نه |
| سهمیه RRSP | بله — ۱۸٪ تا سقف ۳۳٬۸۱۰ دلار (۲۰۲۶) | نه |
| مدیریت payroll | لازمه | لازم نیست |
| اعتبار برای وام مسکن | قوی (T4) | ضعیف‌تر (T5) |
شرکت کوچیکم دقیقاً چه هزینههایی رو میتونه کسر کنه؟
قانونش سادهست: هزینههای معقولی که برای درآمدزایی بیزینس کردی قابل کسرن. رایج‌ترین‌ها:
- نیروی انسانی — حقوق، دستمزد و هزینه پیمانکار.
- محل کار — اجاره دفتر/مغازه، آب و برق، بیمه بیزینس.
- ماشین — فقط درصد استفاده کاری (کیلومتر کاری ÷ کل کیلومتر) با دفترچه رانندگی (logbook).
- دفتر خانگی — اگه مرتب خونه کار می‌کنی، سهم معقولی از اجاره و قبوض.
- غذا و پذیرایی — فقط ۵۰٪ قابل کسره، با رسید و یادداشتِ با کی و چرا.
- حرفه‌ای و مالی — حق‌الزحمه حسابدار و وکیل، کارمزد بانکی، تبلیغات و استهلاک تجهیزات (CCA).
- مدرک نگه دار. رسید + یه خط توضیح که برای چه کاری بوده. CRA هزینه ماشین و غذا بدون مدرک رو مرتب رد میکنه.
- اینا هیچوقت کسر نمیشن — غذای شخصی، رفتوآمد خونه تا محل کار، جریمه‌ها و لباس شخصی.
| قابل کسر | غیرقابل کسر |
|---|---|
| شام با مشتری (۵۰٪) | ناهار خودت (۰٪) |
| کیلومتر کاری با logbook | رفتوآمد خونه تا سر کار |
| دفتر خانگی (به نسبت) | کل اجاره خونه به اسم «دفتر» |
| حسابدار و وکیل | جریمه‌های CRA |
| تجهیزات (استهلاک CCA) | ماشین شخصی و سهم شخصی موبایل |
دفاترت به‌هم‌ریخته‌ست؟ هر رسید گم‌شده یه کسریه که نمی‌تونی ثابت کنی. حسابداری TFB از ماهی ۲۵۹ دلار، ماه اول رایگان.
به holding company نیاز دارم؟
Holding company یه شرکت جداست که سهام شرکت اصلی‌ت یا سرمایه‌گذاری‌هات رو نگه می‌داره. بعضی‌ها لازمش دارن، ولی برای همه نیست:
- معمولاً برای چیه. دلیل‌های رایج: محافظت از طلبکار (سرمایهگذاریها از ریسک شرکت اصلی جدا می‌مونن)، نگهداری جدا سرمایهگذاریها و برنامهریزی ارث و جانشینی (مثل estate freeze).
- زاویه مالیاتی. سود سهام معمولاً بدون مالیات بین دو شرکت جابه‌جا میشه و هر نفر میتونه تا ۱٫۲۵ میلیون دلار معافیت مادام‌العمر سود سرمایه (LCGE) برای فروش سهام بگیره — ولی سهام باید به‌اندازه کافی «تمیز» بمونه.
- هزینه‌ش. شرکت دوم یعنی هر سال اظهارنامه T2 دوم، حسابداری بین‌شرکتی و هزینه وکیل برای راهاندازی. این هزینه سالانه‌ست، نه یک‌باره.
- کی اضافیه. یه شرکت کوچیک، سود نگه‌داشته‌شده کم، دارایی خاصی در خطر نیست — holding company فقط کاغذبازیه.
- قبلش مشورت بگیر. ساختار سهام و انتخاب‌هایی مثل rollover ماده ۸۵(۱) رو باید از اول درست انجام داد. این صفحه آموزشیه — برای وضعیت خودت با حسابدار و وکیل حرف بزن.
| holding company ممکنه بصرفه | احتمالاً اضافیه |
|---|---|
| سود نگه‌داشته‌شده یا سرمایه‌گذاری قابل‌توجه | یه شرکت کوچیک با سود کم |
| ریسک حقوقی واقعی تو بیزینس اصلی | دارایی خاصی در خطر نیست |
| برنامه جانشینی یا ارث در پیشه | برنامه‌ای نداری |
| بودجه سالانه دو تا T2 + وکیل داری | ساده‌ترین ساختار رو می‌خوای |
از شرکت پول قرض گرفتم؛ از نظر مالیاتی چه خطری داره؟
این یکی از گرون‌ترین اشتباه‌های شرکت‌های کوچیکه. طبق ماده ۱۵(۲) قانون مالیات:
- قانون یک‌ساله. وامی که از شرکت گرفتی معمولاً باید تا یک سال بعد از پایان سال مالی شرکت — همون سالی که وام رو گرفتی — برگردونده بشه. اگه نه، کل مبلغ وام بهعنوان درآمد شخصیت مالیات میخوره — تازه تو سالی که قرض گرفتی، نه سالی که دیر کردی.
- مثال. سال مالی شرکتت ۳۱ دسامبر تموم میشه. ژوئن ۲۰۲۵ چهل هزار دلار قرض گرفتی؛ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ باید برگردونی وگرنه اون ۴۰ هزار دلار میره رو اظهارنامه شخصی ۲۰۲۵ت.
- پسدادن صوری جواب نمیده. سر مهلت پس بدی و چند روز بعد دوباره همون مبلغ رو قرض بگیری، CRA میگه این «زنجیره وام» (series of loans) بوده و قبول نمی‌کنه. بازپرداخت باید پول واقعی با سند بانکی باشه.
- بدون بهره هم رایگان نیست. وام کم‌بهره یا بدون بهره به سهامدار میتونه منفعت بهره محسوبشده طبق ماده ۸۰٫۴ بسازه — حتی اگه ۱۵(۲) اعمال نشه.
- راه‌های تمیز. یا حقوق بگیر (قابل کسر، payroll میخواد) یا سود سهام (مصوبه هیئت‌مدیره + فیش T5). اگه واقعاً وامه، قرارداد کتبی با برنامه بازپرداخت واقعی بنویس.
| راه‌های تمیز برداشت پول | تله |
|---|---|
| حقوق از طریق payroll (T4) | «قرض» بدون سند و بدون بازپرداخت |
| سود سهام با مصوبه هیئت‌مدیره (T5) | سر مهلت پس بده و دوباره قرض بگیر |
| وام واقعی با قرارداد کتبی و بازپرداخت واقعی | وام بدون بهره و بدون هیچ مدرکی |
شرکتم امسال فعالیتی نداشت؛ باز هم باید اظهارنامه T2 بدم؟
بله. هر شرکت مقیم کانادا هر سال باید اظهارنامه T2 بده، حتی با صفر درآمد و صفر فعالیت:
- غیرفعال هم باید بده. «فعالیت نداشتم» یعنی «اظهارنامه نمی‌خواد» نیست. CRA از شرکت غیرفعال هم T2 میخواد.
- مهلت رو بدون. اظهارنامه T2 تا ۶ ماه بعد از پایان سال مالی مهلته (مثلاً سال مالی ۳۱ دسامبر → تا ۳۰ ژوئن). اگه بدهی مالیاتی داری زودتره: ۲ ماه بعد از پایان سال (برای CCPCهای کوچیک واجدشرایط ۳ ماه).
- الکترونیکی بفرست — کاغذی ۱٬۰۰۰ دلار جریمه داره. از سال‌های مالیاتی بعد از ۲۰۲۳ ثبت الکترونیکی اجباریه؛ بدون معافیت کاغذی بفرستی ۱٬۰۰۰ دلار جریمه‌ست.
- اگه شرایطش رو داری از T2 Short Return استفاده کن. CCPCهای غیرفعال واجدشرایط میتونن فرم ساده‌شده بدن: کل سال CCPC بوده، درآمد خالص صفر یا زیان، فقط تو یه استان فعالیت، کردیت مالیاتی قابل‌استرداد نگرفته، سود سهام مشمول مالیات نداده و نگرفته.
- جریمه دیرکرد واقعیه. ۵٪ مالیات پرداخت‌نشده + هر ماه کامل ۱٪ (تا ۱۲ ماه) — بهعلاوه بهره روزانه.
- شرکت رو نمی‌خوای؟ درست منحلش کن (dissolution) — ولی اظهارنامه T2 نهایی سال انحلال رو باز هم باید بدی.
| وضعیت | چی باید بدی |
|---|---|
| شرکت فعال | T2 کامل + جدول‌های GIFI (۱۰۰، ۱۲۵، ۱۴۱) |
| غیرفعال و CCPC واجدشرایط | T2 Short Return ساده‌شده |
| درآمد و هزینه داشتی ولی خالص صفر | T2 کامل (همه رو گزارش بده — زیان برای سال‌های بعد میمونه) |
| داری شرکت رو می‌بندی | T2 نهایی سال انحلال، بعد dissolution |
TFB اظهارنامه T2 رو از ۸۹۹ دلار انجام میده — شامل صفر و فرم ساده‌شده.
CTA
شرکت داری و مطمئن نیستی درست انجامش میدی؟ تو واتس‌اپ پیام بده: 437-879-6899 — اظهارنامه T2 از ۸۹۹ دلار، حسابداری از ماهی ۲۵۹ دلار (ماه اول رایگان).
لینک‌های رسمی CRA
– نرخ‌های مالیات شرکت‌ها (Corporation tax rates): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-tax-rates.html
– راهنمای اظهارنامه T2 (T4012): https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012/t2-corporation-income-tax-guide-before-you-start.html
