自雇干得不错，有必要开公司省税吗？
开公司不等于自动省税——关键看你赚的钱取不取出来。先把这笔账算清楚：
- 先搞懂真正的省税点：递延，不是免税。 加拿大控股私人公司（CCPC）首 50 万加元主动经营收入只交约 11–12% 的联邦+安省综合税（小企业抵扣：联邦 9%；安省部分 2026 年 7 月 1 日起从 3.2% 降到 2.2%）。但这个低税率只针对留在公司里的利润——你拿出来发工资或分红，个人税照交。
- 跟自雇对比一下。 自雇所有利润当年按个人税交，安省最高边际税率约 53.5%。如果你每个月赚的都要拿出来花，开公司一分钱也省不了。
- 什么时候值得开。 利润明显超过生活开销、想隔离生意上的法律风险、或者将来打算卖公司——这三种情况开公司才划算。
- 把成本算进去。 注册费、每年 T2 报税、记账、会议记录本——合规成本一年几千加元打底。
- 别为了"抵税项"开公司。 自雇能抵的开销，公司一样能抵；自雇不能抵的，开了公司也不能抵。变的只是留在公司里的钱的税率。
| 自雇（sole proprietor） | 开公司（CCPC） | |
|---|---|---|
| 10 万利润留在生意里 | 当年按个人税率交 | 综合约 11–12%（安省 2026） |
| 拿回家的钱 | 交个人税 | 工资/分红交个人税 |
| 法律责任 | 无限连带责任 | 有限责任（独立法人） |
| 每年合规成本 | 很低（T1+生意附表） | T2+记账+会议记录 |
公司老板拿工资还是拿分红，哪个更划算？
加拿大税制设计上，工资和分红两条路综合税负差不多（这叫 integration 税收一体化）。所以别只盯着税率，看每条路附带的东西：
- 工资的好处：抵税+攒福利。 工资是公司的可抵扣开支；给你攒 RRSP 额度（年收入的 18%，2026 年上限 $33,810）、攒 CPP 退休金，T4 单子银行认，贷款好批。
- 工资的代价：CPP 双份。 雇主雇员两份 CPP 都你出，合计约 11.9%，还要开 payroll 账户、按时 remittance。
- 分红的好处：简单灵活。 不交 CPP，不用搞 payroll，想什么时候发就什么时候发（要董事会决议），分红税 credit 会把公司已交的税抵回来一部分。
- 分红的代价。 分红公司不能抵扣、不产生 RRSP 额度、不攒 CPP，T5 单子银行不太认。
- 多数人的做法：混搭。 发一部分工资攒 RRSP 和 CPP，剩下的走分红。每次分红留好董事会决议，T4/T5 按时申报。
| 工资（T4） | 分红（T5） | |
|---|---|---|
| 公司可抵扣 | 可以 | 不可以 |
| CPP | 交双份（约 11.9%） | 不交 |
| RRSP 额度 | 有（18%，2026 上限 $33,810） | 没有 |
| payroll 管理 | 要 | 不要 |
| 银行贷款认可度 | 高（T4） | 低（T5） |
小公司到底哪些开销可以抵税？
原则一句话：为赚生意钱而花的合理开销都能抵。最常见的几类：
- 人工——工资、 subcontractor 外包费。
- 场地——办公室/店铺租金、水电、商业保险。
- 车——只抵商用比例（商用公里 ÷ 总公里），要有 logbook 行车记录。
- 家庭办公室——长期在家办公，按使用比例抵部分房租、水电、维修。
- 请客吃饭——只能抵 50%，收据+跟谁谈什么事都要记。
- 专业和财务费用——会计费、律师费、银行手续费、广告费，设备走 CCA 折旧。
- 证据留好。 收据+干什么用的说明。CRA 查车费和餐费，没有记录的一律不认。
- 这些永远不能抵——个人吃饭、家到公司的通勤、罚款、个人衣服。
| 能抵 | 不能抵 |
|---|---|
| 请客户吃饭（50%） | 自己吃午饭（0%） |
| 有 logbook 的商用里程 | 家到公司通勤 |
| 家庭办公室（按比例） | 整套房租都算"办公室" |
| 会计费、律师费 | CRA 罚款 |
| 设备（分年 CCA 折旧） | 私家车、私人手机那部分 |
账一团糟？每张找不到的收据都是你抵不了的税。TFB 记账 $259/月起，首月免费。
我需不需要搞个 holding company（控股公司）？
Holding company 就是再开一家公司，专门持有运营公司的股份或投资。有人用得上，但不是人人都需要：
- 一般用来干嘛。 常见理由：隔离风险（投资跟运营风险分开）、单独持有被动投资、遗产和交接规划（比如 estate freeze）。
- 税务上的讲究。 两家公司之间分红一般免税；将来卖公司，每人最多 125 万加元的终身资本利得免税额（LCGE）——但股份得保持"干净"才够格。
- 成本不低。 两家公司=每年两份 T2，公司间账要单独做，还有律师设立费。这是年年花的钱，不是一次性的。
- 什么时候没必要。 就一家小运营公司、留存利润不多、没什么资产怕被追——控股公司纯属多交 paperwork。
- 动手前先问专业人士。 股权结构、85(1) rollover 这些选举，一次做错后面很麻烦。这页是科普，具体情况问你的会计和律师。
| 控股公司可能划算 | 大概率没必要 |
|---|---|
| 留存利润或投资规模大，怕被追 | 就一家小公司，利润不多 |
| 运营生意真有法律风险敞口 | 没什么资产需要保护 |
| 有交接班/遗产规划打算 | 没这方面计划 |
| 付得起每年两份 T2+律师维护费 | 就想越简单越好 |
从公司拿钱出来没走工资分红，直接借出来行吗？
这是小公司最贵的一种"省事"。税法 15(2) 条盯的就是这个：
- 一年归还铁律。 从公司借的钱，必须在借钱那年公司财年结束后再一年内还清。还不上——整笔借款算你当年个人收入交税，不是从逾期那年算，是从借钱那年算。
- 举个例子。 公司财年 12 月 31 日结束，你 2025 年 6 月借了 4 万加元，2026 年 12 月 31 日前必须还，否则这 4 万计入你 2025 年个人收入。
- 假还真借没用。 卡着 deadline 还了、过几天又借出来同样金额，CRA 认定这是"一系列借贷"（series of loans），照样不认。还款得是真金白银的银行转账。
- 免息也不免费。 低息或免息的股东贷款，还可能触发 80.4 条的视同利息福利——15(2) 不适用也要交税。
- 干净的拿钱方式。 要么走工资（可抵扣，要 payroll），要么走分红（要董事会决议+报 T5）。真当贷款做，就签正式借款协议、写清还款计划。
| 干净的拿钱方式 | 大坑 |
|---|---|
| payroll 发工资（T4） | 没凭没据"借"出来不还 |
| 董事会决议发分红（T5） | 卡 deadline 还了又借 |
| 真借款协议+真实还款 | 免息借款+没有任何文件 |
公司这一年没经营，还要报 T2 吗？
要。所有加拿大居民公司每年都必须报 T2，零收入、零经营也不例外。清单如下：
- 休眠也要报。 "没经营"不等于"不用报"，CRA 照样要那份 T2，休眠公司包括在内。
- 记住 deadline。 T2 在财年结束 6 个月内报（比如 12 月 31 日年结→6 月 30 日截止）。欠税的话更早：年结后 2 个月内要交钱（符合条件的小 CCPC 是 3 个月）。
- 必须电子报，纸质罚 $1,000。 2023 年后开始的税年强制电子申报，寄纸质没豁免就罚 $1,000。
- 符合条件可用 T2 Short Return 简表。 休眠小 CCPC 可用：全年是 CCPC、净收入为零或亏损、只在一个省有经营地、不申可退税 credit、没收没发应税分红。
- 迟报罚款是真的。 欠税的 5% + 每整月 1%（最多 12 个月），利息按天复利另算。
- 公司不想要了？ 走正式 dissolution 注销——但注销那年最后一份 T2 还是要报。
| 情况 | 报什么 |
|---|---|
| 正常经营的公司 | 完整 T2 + GIFI 附表（100/125/141） |
| 休眠、符合条件的 CCPC | T2 Short Return 简表 |
| 有收支但净收入为零 | 完整 T2（亏损留着以后抵税，别浪费） |
| 要关公司 | 注销年最后一份 T2，之后走 dissolution |
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Official CRA links
– Corporation tax rates（公司税率）: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-tax-rates.html
– T2 Corporation Income Tax Guide（T4012 报税指南）: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012/t2-corporation-income-tax-guide-before-you-start.html
